Расходы по УСН (доходы-расходы)

Comments

• Добрый день. Можно принимать и те, и другие расходы, а также все, что поименованы в Статье 346.16. Порядок определения расходов НК РФ.
• Просто меня поставил в тупик пункт 7) этой статьи Кодекса:
  - расходы на все виды обязательного страхования работников, ...
  
  Здесь речь именно про работников, скажите, а где про самого предпринимателя.
  Буду благодарна за ответ.
• 7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• Спасибо большое, я думала, что и это относится к работникам.
• Цитата: Просто меня поставил в тупик пункт 7) этой статьи Кодекса:- расходы на все виды обязательного страхования работников, ...Здесь речь именно про работников, скажите, а где про самого предпринимателя.Буду благодарна за ответ.

  
  Про ИП действительно нет. Но по этому поводу есть вот что:
  
  Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 18 декабря 2007 г. N 123
  "О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход"
  
  В связи с вопросами, возникающими в судебной практике о применении положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации рекомендует арбитражным судам исходить из следующего.
  
  2. В соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников и имущества, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  В силу статьи 7 Закона о пенсионном страховании обязательное пенсионное страхование распространяется на всех застрахованных лиц - не только на работающих у индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, но и, в частности на самих индивидуальных предпринимателей.
  Соответственно, в отличие от юридических лиц, уплачивающих страховые взносы на обязательное пенсионное страхование только за своих работников, индивидуальные предприниматели в силу статьи 6 Закона о пенсионном страховании являются страхователями и лиц, работающих у них, и себя лично, уплачивая на основании статьи 28 Закона о пенсионном страховании страховые взносы за свое страхование в виде фиксированного платежа.
  Также необходимо учитывать, что согласно абзацу второму пункта 3 статьи 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (как выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, так и выбравшие в качестве такового доходы, уменьшенные на величину расходов) равным образом уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом исходя из принципа равенства налогообложения (пункт 1 статьи 3 НК РФ) обеим категориям налогоплательщиков должно быть предоставлено право уменьшить налоговую базу на одни и те же виды страховых взносов.
  С учетом этого налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, - вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за страхование своих работников, но и на сумму страховых взносов в виде фиксированного платежа, уплачиваемых за свое страхование.
  
  Председатель
  Высшего Арбитражного Суда
  Российской Федерации А.А. Иванов
  
• Очень интересный вопрос.
  Информационное письмо ВАС теперь слабоватый аргумент, так как оно уже старое, выпущенное до принятия Закона о страховых взносах № 212-ФЗ. Кроме того, в нём ничего не говорится о взносах в медицинские фонды.
• Я придерживаюсь той же логики, что привела Александра. ИП платит взносы в соответствии с законодательством, взносы относятся к пенсионке. Значит, можем уменьшать. Честно говоря, ни разу не слышала, чтобы налоговая цеплялась к такому уменьшению. Главное, чтобы взносы были реально уплачены, если планируется уменьшать и авансовые платежи.
  С точки зрения формулировки в НК соглашусь - прописано нечетко. Но все такие неточности трактуем в пользу налогоплательщика - п.7 ст.3.
• Цитата: Я придерживаюсь той же логики, что привела Александра. ИП платит взносы в соответствии с законодательством, взносы относятся к пенсионке. Значит, можем уменьшать. Честно говоря, ни разу не слышала, чтобы налоговая цеплялась к такому уменьшению. Главное, чтобы взносы были реально уплачены, если планируется уменьшать и авансовые платежи.С точки зрения формулировки в НК соглашусь - прописано нечетко. Но все такие неточности трактуем в пользу налогоплательщика - п.7 ст.3.

  
  
  Да вот я бы не сказал, что нечётко. По-моему, вполне чётко написано - речь идёт о работниках. Так что в этом вопросе мы висим на волоске 😇 .