Будет ли пожертвование, поступившее в АНО, облагаться налогом на прибыль, если на эти деньги куплены ККТ и полиграфическая продукция?

Comments

• Средства , переданные на ведение уставной деятельности,  называются  не пожертвованиями , а целевыми средствами и  учитываются на сч 86
   Из этих средств делаются расходы строго на цели , указанные в договоре на передачу целевых средств.
  Получатель должен отчитаться о целевом использовании средств. Неиспользованный остаток переносится на счет 91.1
  Все остальные поступления признаются безвозмездными поступлениями и подлежат налогообложению при расчете налога на прибыль
• Practice, если в платежном поручении будет указано пожертвование на уставную деятельность и они не переданы, а именно пожертвованы и если в договоре нет ссылки на сроки и на отчетность по перечисленному пожертвованию, да и договора ведь  может и не быть, если жертвователь не хочет его заключать.
  

  Цитата: Все остальные поступления признаются безвозмездными поступлениями и подлежат налогообложению при расчете налога на прибыль

  А это о каких поступлениях Вы говорите, какие все остальные?
   У нас автономная некоммерческая организация, у нас нет безвозмездных поступлений, у нас есть пожертвования и социальные услуги за плату.
• Суммы, на подлежащие  включению в облагаемый доход, перечислены в ст 217 НК РФ
  Этот перечень закрытый.
  Если вы найдете ваши пожертвования, то они не облагаются . Если не найдете , то облагаются.
• Цитата: Добрый день!Ситуация такая: есть АНО в соответствии с уставной деятельностью оно будет проводить мастер классы социального направления за плату и другие благотворительные проекты социального характера. На счет АНО поступило пожертвование от юр.лица на ведение уставной деятельности. Подскажите, пожалуйста. будет ли это пожертвование облагаться налогом на прибыль, если на эти денежные средства купить кассовый аппарат и полиграфическую продукцию для ведения деятельности, указанной в уставе, проведение мастер классов социального направления за плату?Спасибо!

  Добрый день!
  
  Считаю, что средства в части, которая будет направлена на приобретение ККТ, необходимо включить в состав налоговых доходов (п. 8 ст. 250 НК РФ), так как целевая направленность ККТ - прием оплаты за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ), что, по моему мнению, однозначно свидетельствует об использовании данной части средств для ведения предпринимательской деятельности, пусть и в рамках уставной деятельности НКО.
  Что касается полиграфической продукции, то нужно понять, в какой именно деятельности она будет использована. Если при оказании платных (пусть и уставных) услуг считаю, что нет оснований не включать и эту часть средств в налоговую базу.
• НКК, деятельность АНО направлена на социальные услуги населению, оно создано именно для этих целей, а не для получения прибыли и средства , которые будут получены от платных социальных услуг, будут расходоваться на оказание этих услуг и на благотворительные проектов, а не для выплати дивидендов. Средства (выручка) которые будут получены от оказания платных услуг, соответственно они будут облагаться налогом на УСН. А благотворительные пожертвования на уставные цели мне кажется не облагаются УСН, если они израсходованы на цели указанные в уставе. Покупка кассы это необходимое условие, установленное нашим законодательством, для ведения уставной деятельности. 
  Я не правильно мыслю? Коллеги, работающие в АНО, поддерживают эту позицию.
• Цитата: деятельность АНО направлена на социальные услуги населению, оно создано именно для этих целей, а не для получения прибыли и средства , которые будут получены от платных социальных услуг, будут расходоваться на оказание этих услуг и на благотворительные проектов, а не для выплати дивидендов. Средства (выручка) которые будут получены от оказания платных услуг, соответственно они будут облагаться налогом на УСН. А благотворительные пожертвования на уставные цели мне кажется не облагаются УСН, если они израсходованы на цели указанные в уставе. Покупка кассы это необходимое условие, установленное нашим законодательством, для ведения уставной деятельности.Я не правильно мыслю? Коллеги, работающие в АНО, поддерживают эту позицию.

  Добрый день!
  
  К сожалению, это скорее теоретические рассуждения, а не поддержанная ссылками на нормы права позиция.
  Например, НКО в принципе не может выплачивать дивиденды. Тот факт, что вся прибыль от предпринимательской деятельности направляется на уставную деятельность НКО, как Вы сами пишете, не освобождает от обязанности облагать налогом доходы от такой предпринимательской деятельности.
  Как я уже ответил выше, не вижу шансов доказать (в случае возникновения спора), что средства, полученные на приобретение ККТ, не связаны с ведением предпринимательской деятельности (вне зависимости от того, что прибыль от такой деятельности направляется на уставные цели и сама деятельность также ведется в социальной сфере). Дело в том, что НКО вправе не применять ККТ при получении средств целевого финансирования, а ККТ применяется только для принятия оплаты в рамках предпринимательской деятельности (Письмо Минфина России от 05.09.2018 N 03-01-15/63303).
• НКК,  можно будет в учете при поступлении выручки вернуть потраченные деньги на ккт и не начислять налог на пожертвование в части потраченных средств на ккт?
• Цитата: НКК,  можно будет в учете при поступлении выручки вернуть потраченные деньги на ккт и не начислять налог на пожертвование в части потраченных средств на ккт?

  Добрый день!
  
  Не совсем понял вопрос. При покупке ККТ за счет средств, включенных в налоговую базу, Вы сможете учесть стоимость ККТ в составе налоговых расходов, т.е., опосредованно, вернуть налог, уплаченный при получении средств.
  
  Если будет предоставлен заем (а не пожертвование) на приобретение ККТ, то при получении займа не нужно включать сумму займа в состав налоговых доходов (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).
• НКК, спасибо большое за ответы! Получается, что мы должны включить в налогооблагаемую базу ту сумму пожертвования, которая была потрачена на покупку ккт. И если у нас усн д-р, то сумма по доходной части и по расходной они будут совпадать и налогооблагаемая база получается 0, соответственно налога к уплате не возникает? А если объект налогообложения доходы, то с суммы потраченной на покупку ккт мы должны 6% заплатить усн, я правильно понимаю?
• Цитата: НКК, спасибо большое за ответы! Получается, что мы должны включить в налогооблагаемую базу ту сумму пожертвования, которая была потрачена на покупку ккт. И если у нас усн д-р, то сумма по доходной части и по расходной они будут совпадать и налогооблагаемая база получается 0, соответственно налога к уплате не возникает? А если объект налогообложения доходы, то с суммы потраченной на покупку ккт мы должны 6% заплатить усн, я правильно понимаю?

  Добрый день!
  
  Стоп, у Вас УСН с объектом "доходы"? В таком случае никакие расходы в принципе не учитываются, т.е. и средства, полученные на приобретение ККТ, и выручка от платных услуг включаются в состав доходов, а расходов нет.